高齢者向け資産課税制度
1. 概要
高齢者の中にも「持つ人」と「持たざる人」がいます。 資産を多く保有する高齢者に応分の課税を行い、その財源を困窮する高齢者の支援に充てます。 「世代内の支え合い」を制度化し、持続可能な高齢者福祉の再構築を目指します。
2. 問題意識（Why）
- 日本の金融資産の約6割は60歳以上が保有しており、高齢世代の中での格差が拡大しています。
- 一方で、後期高齢者医療や介護などの公的支出は年々膨張しており、現役世代の保険料負担が限界を超えつつあります。
- 現行の相続税では、亡くなった後にしか課税できないため、資産集中の是正には不十分です。
3. 政策内容（What）
- 75歳以上かつ一定額以上の資産保有者に対し、毎年一定の資産税を課す。
- 対象資産：預貯金、有価証券、不動産（居住用除く）、企業持株等
- 年間課税額は段階的（例：1億円以上→年0.5%〜1.0%）
- 課税対象者は全高齢者の約10〜20%程度に限定
- 得られた税収はすべて「高齢者福祉」に限定使用
本制度は、高齢者医療の応能負担（自己負担の増加）とセットで設計されます。 つまり「一律の補助を減らす」のではなく、「支えられる高齢者は支える側に回っていただく」仕組みです。 困っている高齢者を、余裕のある高齢者が支える——世代内再分配の制度化が本制度の狙いです。
4. 実現手順・制度設計（How）
- マイナンバーによる金融資産・不動産情報の一元管理制度を整備
- 自治体と税務当局による資産評価制度を簡素・明確化
- 申告ベースではなく、行政側による自動算定＋通知制
- 自宅不動産など生活基盤に直結する資産は課税除外または評価控除
- 高齢者本人が収入がない場合には納税の繰延制度を整備（相続時に精算）
5. 財源と試算
| 試算対象 | 該当者数（推定） | 想定税率 | 年間税収（概算） |
|---|---|---|---|
| 資産1億円以上の75歳以上 | 約150万人 | 平均0.5% | 約0.8兆円 |
| 資産3億円以上の上位層 | 約30万人 | 平均0.8% | 約0.7兆円 |
| 合計 | - | - | 約1.5兆円規模 |
➡ 得られた財源は、高齢者医療の応能負担強化によって一部削減された補助の穴埋めに充当されます。
- 資産課税と応能負担を**「セットで導入」**することで、
- 公的医療補助を全体として抑制しつつ、
- 本当に支援が必要な高齢者への福祉を維持・拡充できます。
➡ 「高齢者を切り捨てる」のではなく、「高齢者同士で支え合う」制度へ転換することが目的です。
6. 関連政策との連携
7. 想定される批判と対応
「二重課税では？」
→ 相続税とは性質が異なり、生前に社会参加するための“応分の負担”です。住民税や固定資産税と同様の扱いとします。
「現金がなくて払えない高齢者もいるのでは？」
→ 納税繰延制度により、資産を手放さず支払いを保留できます（相続時に清算）。
「なぜ高齢者だけが対象？」
→ 目的は高齢者の中での支え合いです。若者・現役世代の税負担ではなく、高齢世代の内部で再分配することで世代間対立を回避します。
8. FAQ
Q. 自宅が高額でも対象になりますか？
A. 一定評価額以下の自宅不動産は非課税または大幅控除の対象です。
Q. 資産を分割して家族名義にすれば回避できますか？
A. 贈与税・資産把握制度との連携により、形式的な分散を防ぎます。
Q. 年金生活で現金がない場合でも対象ですか？
A. 一定条件下で納税を繰り延べ可能とし、資産を手放さず生活を維持できます。